什么是税务支出？
法律将税式支出定义为“由于联邦税法的规定而造成的收入损失，这些规定允许从总收入中进行特殊的排除、豁免或扣除，或提供特殊的信贷、优惠税率或推迟纳税义务。”这些例外可能被视为其他政策工具的替代品，例如支出或监管计划。
最大的税收支出是什么？（十年，2023-2033财年估计）
- 不包括雇主缴纳的医疗保险费和医疗费用（3436.35亿美元）
- 扣除净估算租金收入（19457.90亿美元）
- 雇主固定缴款计划（1904.22亿美元）
- 资本收益（农业、木材、铁矿石和煤炭除外）（15659.6亿美元）
税务支出估算中是否考虑了行为反应？
一般来说，不，估计是假设纳税人不会改变他们对开展哪些活动的选择。然而，当纳税人试图最小化纳税义务时，这些估计确实允许“纳税形式行为”。例如，抵押贷款利息扣除的税收支出允许纳税人从逐项扣除转为标准扣除（如果他们的境况更好的话）。相比之下，401（k）供款的税收支出不允许转为IRA供款，尽管这实际上是相同的经济活动，因为这种转换要求工人购买个人退休账户，在某些情况下还要求重新谈判劳动合同，将公司401（k）养老金缴款的份额转换为工资，因此涉及的不仅仅是简单的税收形式行为。
废除一项规定是否会带来与这些表格中的估计数相等的收入？
不。首先，税收支出不包括经济行为变化的影响。第二，税收支出估算是针对全面分阶段的税收变化。对于具有重要时间效应的准备金，在典型的十年预算窗口期内，废除带来的收入金额可能与税收支出估计值不同。第三，税收支出估算只考虑所得税的变化。更改某些税收规定可能会影响其他税收，如工资税或遗产税。
当前收入效应和现值效应之间的区别是什么？
当前收入影响报告税收支出的年度现金流价值，包括预扣税、预计付款和申报纳税时间的影响。现值是对若干年内收入影响的一个汇总度量，折现为当前值以反映货币的时间价值。这对涉及将纳税延期到未来的税务支出特别有用。
为什么一些税收支出会增加收入？
尽管如此，被恰当视为税收补贴或税收优惠的准备金的税收支出估计数在某些年份可能会出现负值，表明这会增加这些年份的收入。这种情况的发生是因为时间效应。加速扣除或延迟确认收入的准备金随着时间的推移会抵消收入影响，并且根据基础经济活动的模式，可能会在特定年份产生负面收入影响。对于这些类型的税收支出，现值估算提供了一种更有意义的准备金成本计量方法。
什么是负税收支出？
《预算法》将税收支出定义为税法中的收入损失条款。增加收入的税收规定有时被称为负税收支出（注意，这与负税收支出不同，见上文）。可能被视为负税收支出的例子包括拒绝扣除上市公司超过100万美元的非绩效薪酬，以及逐步取消高收入纳税人的个人免税。
为什么没有报告所有税收支出的总额？
下文报告的每项税务支出估算的一个重要假设是，税法的其他部分保持不变。由于准备金之间的相互作用，通常不正确的做法是为每个准备金添加单独的税务支出，以获得一次废除所有准备金的总额。这些相互作用可以增加或减少税收支出的预计收入影响。例如，慈善捐款、抵押贷款利息费用以及州和地方税的个人分项扣除额都是税收支出。单独考虑时，它们对收入的影响之和大于联合考虑时的影响。这是因为，当一次全部废除时，纳税人的最佳纳税形式行为更有可能是申请标准扣除额，这将限制废除分项扣除额带来的总收入收益。在另一个例子中，由于累进税率表，联合考虑收入排除将迫使一些纳税人进入更高的税级，从而增加相对于个人税收支出估算的联合估算。
如何处理过期准备金？
这些估计是根据截至日历年7月1日发布的最新估计数的现行法律作出的。对于已经到期或即将到期的准备金，只要其在税收支出表中列出的第一个财政年度及以后的财政年度中具有收入影响，就会报告估计值，直到这些准备金逐步淘汰，并且假设没有延期。
