税收原则

我们的税务方法

税收对我们和我们的利益相关者来说是一个重要问题，包括我们的股东、政府、客户、供应商、员工以及我们经营所在的更广泛的全球社区。

我们的税务战略¹是根据我们的税收原则来处理和管理我们的税务事务。我们的税务原则与集团更广泛的经营理念和价值观相一致，详见道德和商业行为准则。我们每年向审计委员会提交我们的战略，并获得其批准。我们定期与各种外部利益相关者讨论我们的税务原则，并每年更新我们的税务和税务原则方法。

衡量税务部门绩效的目标如下：

• 通过与业务部门密切合作，支持集团的商业活动
• 遵守所有与税务相关的义务
• 管理集团的税务风险和声誉
• 保持可预测和可持续的税率

企业责任和可持续性（ESG）是RELX的基础，在我们的税务方法中发挥着重要作用：

• 治理：RELX是一个负责任的纳税人。我们对我们的税务方法是透明的，我们在下面公布了我们的税务原则、税务风险管理、税务风险控制框架和我们的总纳税额。
• 社会：我们对社会的独特贡献是我们业务的核心，正如下文“对社会的特殊贡献”部分中与税务相关的案例研究所示。我们还致力于通过促进税收领域的法治，为推进联合国的可持续发展目标，特别是可持续发展目标16（和平、正义和强有力的机构）尽我们的一份力量。 
• 环境：RELX不支付大量的环境税，因为我们自己的经营不会对环境产生重大影响，但我们支持我们的员工通过政府鼓励的税收激励计划减少其环境影响，例如，采用零排放或低排放的交通方式，如自行车或电动汽车。

¹我们欢迎英国政府要求大型企业公布其英国税收战略。我们的英国税务战略已纳入我们的全球税务战略和税务原则，我们认为该信息的发布符合截至2024年12月31日财年英国《2016年财政法》附表19第16段规定的义务。

我们的税收原则

这些税收原则适用于所有国家的所有税收。此外，这些原则适用于参与管理或指导RELX税务事务的所有个人。 

1.问责制和治理

董事会通过其审计委员会定期收到有关重大税务问题、税务纠纷、有效税率和税务战略变更的最新信息。首席财务官（CFO）向董事会提供最新信息。我们每年向审计委员会报告我们遵守税务原则的情况。这包括评估我们的税务战略和税务原则如何与集团更广泛的业务战略和价值观相一致。每年，我们的首席财务官和其他财务代表签署英国高级会计官的义务。此外，董事会还监督公司的风险管理和内部控制系统，并每年对其有效性进行审查，并在年度报告中报告审查结果。审查包括考虑如何管理、监测和保证税务风险。 

RELX的税务事务由合格的税务专业人员组成的团队进行管理，必要时由外部顾问提供支持。为员工提供培训，以确保以适当的勤勉程度和技术专长执行税务合规。

2.与政府的关系

RELX积极与政策制定者、税务管理者、行业机构和国际机构接洽。此外，我们还参加了与经济合作与发展组织（经合组织）、欧洲机构和联合国的磋商。我们支持经合组织框架对正式合作合规制度的做法。

我们尊重各国政府决定自己的税收制度、税率和征收机制的权利。 

3.与税务机关的关系

我们与世界各地的税务机关保持专业的工作关系：

• 我们对我们的税务事务和重大交易是公开透明的。
• 我们合作，以积极和专业的方式解决问题。 

我们支持合作合规和相关计划；我们是荷兰最大的100名纳税人计划的一部分，并积极与税务机关合作，例如与HMRC一起参与英国年度商业风险审查。  

4.合规性

我们的目标是遵守我们有纳税业务的所有国家的法律和法规，不仅要考虑到文字，而且要考虑到法律的精神（如果可以清楚识别的话）。我们在向税务机关提交的纳税申报表、报告和文件中进行全面及时的披露。

我们不接受或容忍任何司法管辖区内的任何偷税漏税行为，或故意和不诚实地协助他人偷税漏报，无论是由员工或代表我们行事的任何其他关联商业伙伴进行的。我们不会与我们认为在任何司法管辖区从事此类行为的任何人开展业务。

我们准备并维护法律要求的所有文件，以及为具有税务影响的交易提供支持所需的任何地方。

我们使用税务技术来提高税务流程和税务数据管理的效率和可靠性。我们定期审查和改进支持直接和间接税的系统和流程。

5.转让定价

我们不会人为地将利润从一个营业场所转移到另一个营业地点以避免纳税。我们的目标是根据正常商业活动过程中创造的价值支付适当的税款。

根据经合组织和联合国国际税务合作专家委员会认可的原则，集团子公司之间进行的跨境交易按“公平”原则征税。

6.透明度

我们遵守所有当前的税务透明度要求，并支持国际社会通过发布信息以及现行法律和会计准则要求的最低限度，为利益相关者提供有意义的见解。

7.业务结构

在作出商业决策时，我们以与任何其他成本相同的方式考虑税收。如果有多种方式构建商业业务安排，我们将采取整体观点，考虑包括税收在内的所有因素。我们可以实施一种税收成本较低的替代方案，前提是它符合相关司法管辖区的法律和相关法规，并且我们将及时向受影响的司法管辖区进行全面披露。

我们不会参与税务规划、交易或结构
（i） 根据强制性披露制度应向税务机关报告的信息，该制度适用于获得税收优惠是该安排的主要利益或主要利益之一的情况，
（ii）我们认为是滥用的，或
（iii）在其他方面没有最终商业目的。

8.避税天堂

我们不使用OECD定义的避税天堂中的公司来避免对其他地方发生的活动征税。

9.不确定性和风险

我们对税务风险采取谨慎的做法，并在所有活动中寻求达到可接受的风险水平，同时考虑到财务风险、与税务机关的关系以及集团的声誉。我们使用标准流程和程序在进行重大交易之前评估税务风险，并在最终解决之前监控头寸。在考虑与此类交易相关的税务风险时，我们评估：

• 是否符合税收原则
• 合格顾问提供的内部和/或外部建议
• 税务机关审查是否更有可能维持适用的税收待遇

向相关员工提供培训，以确保税务风险评估流程得到适当遵守，并建立机制，允许员工根据RELX道德和商业行为准则和RELX报告问题政策。我们的内部内部审计和保证团队定期审查这些流程和程序，以确保其充分和适当。

10.税收优惠和裁定

我们不会利用我们在任何特定国家或地区的商业议价能力来获得并非所有市场参与者都能获得的公司特定税收优惠，或者是没有适当立法的税收优惠。

税务风险管理

我们的业务在全球范围内运营，我们的利润在许多不同的司法管辖区按不同的税率纳税。由于各种地方和国际举措，目前适用于我们企业的税法可能会被相关部门修订或以不同的方式解释，这增加了不确定性。

风险通过我们的税务风险框架进行管理，该框架规定了关键税务风险以及RELX为管理和监控这些风险而采取的缓解措施。税务风险框架涵盖五个关键风险领域——政策和治理；组织和资源；合规和文件；外部税务报告和沟通；和变更管理。五个关键风险领域的风险和缓解措施示例如下所示：

税务风险控制框架

我们的全球税收贡献

RELX在许多方面为我们经营的司法管辖区做出了贡献。本报告集中介绍了我们的纳税情况，这只是我们整体纳税的一个组成部分。税收贡献总额量化了RELX产生的税收总额以及对公共财政的贡献。

对于我们经营的许多市场而言，我们的纳税额是巨大的。截至2022年12月31日，我们的纳税总额为15.74亿英镑，包括我们自己的税款和我们代表政府征收的税款。这些是我们在每个国家的经济活动直接产生的现金税，公平地反映了我们的税收足迹以及我们对政府税收的贡献。 

本节及其相应图表将很快更新，以反映截至2023年12月31日的年份。

2022年纳税总额

我们在经济活动发生的地方纳税，美国、英国和荷兰是我们最大的管辖区。2022年承担的7.51亿英镑税款是我们的成本。该金额包括公司税、雇主工资税、财产税和间接税。2022年征收的税款为8.23亿英镑，是我们代表政府管理的税款，也是我们开展业务时向他人征收的税款。该金额包括员工税、增值税净额和征收的销售税。

有关我们年度账目中反映的企业所得税的更多详细信息，请参见RELX 2023年年度报告我们的实际税率与加权平均预期税率的对账如下所示。   

本年度加权平均适用税率为24.9%（2022:23.6%；2021:23.3%），反映了集团运营所在国家的适用税率。集团未来的税费将对损益的地理组合以及集团运营所在司法管辖区的现行税率和法律非常敏感。

英国于2023年7月颁布了BEPS第二支柱最低税收立法，自2024年起生效。集团已根据《国际会计准则第12号》对因实施第二支柱规则而产生的递延税款的会计处理实施了临时例外。预计新规则不会对集团的税费产生重大影响。

在美国，2022年8月颁布的《降低通货膨胀法案》引入了企业替代性最低税。预计这不会对本集团产生任何重大影响。该小组将继续监测事态发展。

在英国，2021年颁布了从2023年4月起将公司税率从19%提高到25%的政策。在荷兰，公司税率从2022年的25%提高到25.8%，并于2021年颁布了损失确认规则的变更。总的来说，本年度税率变化的递延税影响在损益表中为零（2022:300万英镑；2021:800万英镑）。

22.1%的实际税率（2022年：22.8%；2021年：18.1%）低于24.9%的加权平均适用税率。不应纳税的收入和不可扣除的费用包括2100万英镑（2022:1300万英镑；2021:1500万英镑）的研发信贷。2023年和2021年，上一年度税务事项的实质性解决产生了税收抵免。2021年，递延税确认和计量的变化包括英国和荷兰800万英镑税率上调的递延税影响，以及荷兰1500万英镑损失确认规则的变化。2021年，与看跌和看涨期权安排重估相关的税收抵免为700万英镑。

我们对社会的独特贡献

作为我们行业的全球领导者，RELX以最高的商业和道德标准开展工作，并利用我们的知识和优势，为社会做出贡献。我们通过我们的知识、资源和技能对社会产生积极影响，包括支持税务机关和促进法治和正义。

案例研究