美国数学学会关于接受、管理和出售财产赠品的政策
2016年5月21日修订
I.一般政策声明
美国数学学会（AMS）可能会接受不动产礼物。此类礼物可能包括住宅、度假屋、商业或商业财产（已开发或未开发）。AMS也可以接受此类房地产的部分权益，前提是此类权益可以随时出售。
AMS将在评估与接受财产赠与相关的费用和风险并与AMS的赠与价值进行比较后，考虑不动产的直接赠与、保留终身财产的赠与、慈善剩余信托的赠与以及廉价销售赠与。
AMS应寻求其他替代方案，即可以向另一慈善机构捐赠旨在使AMS受益的房地产，保留捐赠人的税收优惠，但AMS可以从出售财产中获得收益减去费用。赞助捐赠者或广告资金的慈善机构可能存在这种情况。
AMS保留在谈判期间拒绝礼物的权利，而不会产生费用或责任。可能面临的环境责任和营销财产时可能面临的挑战可能是拒绝赠与的原因。
二、。发展委员会的作用
AMS承认，房地产赠与可能具有重大的法律和经济影响。因此，执行委员会/董事会（ECBT）已责成AMS发展委员会负责向董事会建议是否接受或拒绝此类礼物。
AMS不会接受以完全受赠人或受托人身份交付房地产，除非发展委员会确信已满足与分区、所有权和环境危害相关的程序。除其他考虑因素外，发展委员会将分析以下因素：
- 转售或最终可处置财产的市场条件；
- 物业上的任何改善情况；
- 当前和潜在的分区、土地使用和并发问题；
- 可能引起关注的环境问题或损害；
- 与持有房产转售相关的任何账面成本，可能包括保险、财产税、抵押贷款或票据等；和，
- 收购财产的其他特定考虑因素。
在向董事会建议AMS是否应接受特定的房地产捐赠时，发展委员会负责做出决定，包括此类捐赠是否符合AMS的使命，以及此类捐赠对AMS的处理是否具有成本限制或负担。董事会可与执行委员会协商接受房地产礼物，并可在其认为礼物独特或具有重大风险时，请求执行委员会批准其建议。
虽然每一项决定都将根据拟议赠与的具体情况作出，但以下是一般程序和准则。
三、 潜在礼物的评估
- 房地产清单：捐赠者必须提交一份房地产检查表（可从AMS开发办公室获得）尽可能完整。检查表的目的是收集有关财产的基本信息，揭示可能的环境问题，并了解持有财产的可能成本。
- 限制和产权负担：捐赠人必须披露抵押、信托契约、限制、保留、地役权、机械留置权和其他记录限制以及当前分区的存在，并酌情提供损益表。在所有抵押、信托契据、留置权和其他产权负担解除之前，一般不会接受房地产馈赠，除非在特殊情况下，AMS在扣除所有产权负担后的房地产权益的公平市场价值很大。
- 巡检：AMS工作人员或授权代表通常会访问该物业，以确定物业的性质和类型，并确定最初提供的信息中不明显的任何潜在问题，这些问题会阻碍或阻止AMS出售物业。
- 市场评估：AMS必须收到财产公平市场价值的当前评估（不超过60天）以及AMS在拟议赠与获得批准后将收到的财产权益。评估应按照美国国税局的要求进行，费用应由捐赠者承担。评估和其他信息必须明确且令人信服地证明，考虑中的房地产存在市场，并且该房地产可以在合理的时间内出售。
- 持有成本：还必须考虑任何账面成本的存在和金额，如业主协会、会费、维护费、税费以及财产和责任保险。
- 环境评估：所有房地产赠品应根据环境审计的需要进行评估。环境审计旨在确定物业上是否存在或极有可能存在有害物质，并应以书面形式包含发展委员会要求的所有信息。如果环境审计披露财产上存在、可能存在、释放或威胁释放危险物质，则在向开发委员会提供符合要求的文件之前，不接受将财产转让给AMS，州和地方环境部门已确定此类情况已得到纠正。捐赠者承担任何环境清理的费用。
四、 捐赠人的责任
- 合格评估：捐赠人将负责获得符合美国国税局规定的合格评估，以确定联邦所得税捐赠的价值，包括编制表格8283。
- 环境审计：捐赠人必须自费获得AMS满意的环境审计。如果AMS因取得财产所有权而可能承担任何责任，则不接受任何财产。
- 所有权证据：捐赠人必须向AMS提供所有权证据，证明财产所有权是自由和明确的，但当前的房地产税和记录限制除外，这些限制不会对AMS造成任何经济负担。
- 转让文书：捐赠人有责任准备将财产转让给AMS所需的契据和其他文书。所有提议的转让文书必须在AMS接受之前由AMS的法律顾问进行审查。
- 相关费用：在接受物业之前，AMS和捐赠人必须就支付物业相关费用的安排达成书面协议，如佣金、房地产税、水电费、保险费和维护费。一般来说，AMS不会为支付此类费用预付资金。
- 遗产财产赠品：将鼓励捐赠人在最终确定遗嘱之前讨论预期的房地产遗赠。遗赠给AMS的财产将按照本政策进行评估，就像所有其他不动产赠与一样。
五、物业验收
- 权限限制：在满足本政策的要求后，发展委员会将有权接受或拒绝公允市场价值（FMV）低于10万美元的不动产礼物。接受拟议FMV超过100000美元的财产赠与需要董事会的批准。
- 礼品拒绝：执行董事可与发展委员会主席协商，拒绝任何被认为不符合AMS最佳利益的不动产赠与。
- 文件的执行：在AMS所有权转让之前或之后，捐赠人和AMS将签署一份协议（经法律顾问批准），说明赠与条款，其中应规定AMS使用或转让财产的权利没有任何限制。AMS执行董事和受托人委员会的一名其他官员有权根据上述条件签署接受此类财产所需的文件。
- 账面价值：赠与财产将根据公认的会计原则入账。
六、 房地产营销和销售
- 销售时机：当礼物完成后，将安排通过合格的房地产专业人士出售房产。如果在赠与之日起三年内进行销售，AMS将在表8282（“捐赠人信息申报表”）中向IRS报告实际销售收入。
- 销售价格：虽然预计在大多数情况下，销售价格将等于或超过物业的评估价值，但销售条款将考虑当前市场条件、融资可用性和其他因素。任何低于评估价值70%的报价都必须得到执行董事和发展委员会主席的批准。
七、。BEQUESTS赠送的房地产礼物
- 在得知AMS已被指定接受遗嘱认证或任何信托安排下的赠与后，开发署署长将联系遗产执行人、受托人或其他法律代表，并确定AMS的赠与是否包括土地或，如果AMS是遗产的剩余受益人，则转移给AMS的剩余物是否包含任何土地。
- 如果AMS将或可能收到满足赠与要求的土地，开发署署长将要求执行人、受托人或其他法定代表人进行一项环境研究，该研究与AMS在收到V间赠与时所要求的研究类似。如果遗嘱执行人、受托人或其他法定代表人没有进行研究，且AMS没有进行研究时，AMS应自行研究或拒绝接受礼物。
八、。AMS不会做什么
- 除特殊情况外，AMS不会代表捐赠人支付法律援助、评估或其他服务费用。
- AMS不会为了证实捐赠人的所得税慈善扣除额而确定或证实任何财产的价值。
