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应交增值税结转的常用会计分录

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操作方法

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入到“应交税费—未交增值税”科目。转入未交增值税时分录如下借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税交税时：借：应交税费-未交增值税贷：现金或银行存款

当月上交本月增值税时借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款

当月上交上月应交但未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。若应交增值税是贷方余额借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税

若应交增值税是借方余额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税

快乐人生 2024-05-01 07:18:21

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