| 2020年《审计》学习计划 |
| 章节 |
建议学习时长 |
恒重点 |
学习方法 |
| 第1章审计概述 |
6 |
重要考点有：
①审计的定义；
②保证程度；
③审计要素；
④认定；
⑤具体审计目标；
⑥保持职业怀疑；
⑦合理运用职业判断；
⑧与审计风险模型相关的风险。 |
本章介绍审计基本知识，属于考试重点章节。学习时要注意掌握审计的定义及要点、保证程度、认定等内容，需要在理解记忆的基础上，多做相关练习题进行巩固，熟练掌握这些知识点。 |
| 第2章审计计划 |
6 |
重要考点有：
①审计的前提条件；
②财务报表整体的重要性；
③实际执行的重要性；
④明显微小错报临界值；
⑤错报。 |
本章练习题范围较广，可以考察单选题、多选题、简答题等。本章教材内容涉及多个审计准则，审计基本概念较多，知识点跨度较大，有一定学习难度。其中重要性知识点可能跨章节命题，在学习时注意与其他章节结合。 |
| 第3章审计证据 |
6 |
重要考点有：
①审计证据的性质、评价审计证据充分性和适当性的特殊考虑；
②函证、对函证过程的控制、考虑询证函回函的可靠性；
③分析程序。 |
本章知识点的划分比较清晰，在学习中重点掌握函证、分析程序，其中围绕函证的知识点常常跨章节出题，比如结合第九章应收账款函证、结合第十二章银行账户函证等。 |
| 第4章审计抽样方法 |
8 |
重要考点有：
①抽样风险与非抽样风险；
②审计抽样在控制测试中的应用；
③审计测试在细节测试中的运用。 |
本章的知识点涉及较多数理统计知识点，学习难度较大。在学习中重点掌握相关抽样方法的特点、运用、抽样相关公式等内容。本章知识点主要以客观题形式考察，需要大家全面学习和掌握。 |
| 第5章 信息技术对审计的影响 |
三 |
重要考点有：
①信息技术对内部控制的影响；
②信息技术中的一般控制和应用控制；
③数据分析。 |
本章内容在近几年考试中涉及练习题很少，整体而言属于非重点章节，但信息技术与审计实务的影响、信息技术对注册会计师会行业未来趋势的影响在实务中应重点掌握。 |
| 第6章审计工作底稿 |
三 |
重要考点有：
①审计工作底稿的要素；
②审计工作底稿归档工作的性质；
③审计工作底稿归档的期限；
④审计工作底稿归档后的变动；
⑤审计工作底稿的保存期限。 |
本章是比较重要的考试章节，练习题以选择题和简答题为主，其中围绕审计工作底稿归档的相关要求是简答题的重要考点，应重点掌握。 |
| 第7章风险评估 |
8 |
重要考点有：
①风险评估程序；
②与审计相关的内部控制；
③对内部控制了解的的深度；
④控制环境；
⑤在整体层面和业务流程层面了解内部控制；
⑥评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险；
⑦需要特别考虑的重大错报风险。 |
本章重点在于了解被审计单位及其环境，通过学习掌握如何了解被审计单位的内部控制，如何评估被审计单位的重大错报风险等，从各个方面了解被审计单位。 |
| 第8章风险应对 |
8 |
重要考点有：
①总体应对措施；
②进一步审计程序的性质、时间安排及范围；
③控制测试的性质、时间安排及范围；
④实质性程序的性质、时间安排及范围。 |
本章是重要的考试章节，本章知识点除考察客观题外，在综合题中常常结合某一认定，考察控制测试和实质性程序。在学习中重点把控相关程序的特点及程序实施细节的注意事项。 |
| 第9章 销售与收款循环的审计 |
8 |
重要考点有：
①了解销售与收款循环的主要业务活动；
②了解销售交易的控制活动；
③识别与收入确认相关的舞弊风险；
④营业收入的审计目标与实质性程序；
⑤应收账款的审计目标与实质性程序。 |
本章是重要的考试章节之一，主要在简答题和综合题中考察。在简答题中，应收账款的函证程序是重要考点；在综合题中，以营业收入发生认定的“风险识别、评估与应对”为核心，应重点把握。 |
| 第10章 采购与付款循环的审计 |
5 |
重要考点有：
①了解采购与付款循环的主要业务活动；
②应付账款的审计目标与实质性程序；
③寻找未入账负债的测试。 |
本章知识点主要在简答题和综合题中考察，以应付账款等负债为重点的“风险识别、评估与应对”为重点考察内容，应重点把握。 |
| 第11章 生产与存货循环的审计 |
10 |
重要考点有：
①了解生产与存货循环的主要业务活动；
②存货监盘作用、存货监盘计划、存货监盘程序、存货监盘特殊情况的处理；
③存货计价测试。 |
本章知识点主要在简答题中考察，围绕存货监盘的作用、计划、程序和特殊情况处理四大环节、重点突出，是非常重要的考试章节，应重点把握。 |
| 第12章 货币资金的审计 |
6 |
重要考点有：
①了解货币资金的主要业务活动；
②货币资金的内部控制；
③库存现金、银行存款的控制测试；
④库存现金的审计目标与实质性程序、监盘库存现金；
⑤银行存款的审计目标与实质性程序、函证银行存款余额；
⑥其他货币资金的实质性程序。 |
本章知识点主要在客观题中涉及，有的年度可能在简答题中进行考察，通常结合函证程序考察银行存货的函证，应重点把握。 |
| 第13章 对舞弊和法律法规的考虑 |
7 |
重要考点有：
①舞弊风险的风险评估程序和相关活动；
②应对舞弊导致的重大错报风险；
③会计分录测试；
④怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序；
⑤评价违反法律法规行为的影响。 |
本章属于比较重要的考试章节，在学习时要重点关注对于舞弊风险的识别、评估、应对，以及对于违反法律法规情况的审计程序及处理。本章学习思路上更关注舞弊、违反法律法规等特殊内容，要更有针对性进行理解和掌握。 |
| 第14章 审计沟通 |
5 |
重要考点有：
①与治理层沟通的事项、沟通过程；
②前后任注册会计师的定义；
③接受委托前的沟通、接受委托后的沟通。 |
本章属于比较重要的考试章节。在学习时要重点关注与治理层沟通、与前后任注册会计师沟通的要点及注意事项等。 |
| 第15章 注册会计师利用他人的工作 |
5 |
重要考点有：
①确定是否能够利用内部审计工作、确定在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计工作、如何利用内部审计工作、如何利用内部审计人员提供直接协助；
②确定是否利用专家的工作、评价专家工作的事项、与专家达成一致意见、评价专家工作的恰当性。 |
本章有两个板块，其一是如何利用内部审计工作，其二是在某些特定领域考虑是否利用专家的工作以及利用专家工作时评价专家工作的事项等，在学习时重点把握相关要点，梳理相关逻辑关系。 |
| 第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 |
6 |
重要考点有：
①了解组成部分注册会计师；
②重要性；
③针对评估的风险采取的应对措施；
④与组成部分注册会计师的沟通；
⑤与集团管理层和集团治理层的沟通。 |
本章学习重点在于集团重要性与组成部分重要性之间的差异，以及利用组成部分注册会计师工作时应注意的事项。在学习过程中还应熟练掌握针对已评估的风险采取的应对措施以及应当与管理层、治理层、组成部分会计师沟通的情形。 |
| 第17章 其他特殊项目的审计 |
10 |
重要考点有：
①审计会计估计的风险评估程序和相关活动、识别和评估重大错报风险、评价会计估计的合理性并确定错报；
②关联方审计的风险评估程序和相关工作、针对重大错报风险的应对措施；
③评价管理层对持续经营能力的评估、考虑持续经营假设的审计结论、对审计报告的影响；
④期初余额的审计程序、审计结论和审计报告。 |
本章是非常重要的考试章节，包括四个重要模块，在学习时要分清不同模块的学习重点，分别把握重点内容，对不同内容要区分理解和记忆。 |
| 第18章 完成审计工作 |
8 |
重要考点有：
①评价错报；
②复核审计工作底稿；
③期后事项、不同时段期后事项及相关程序；
④书面声明的定义及特征。 |
审计完成阶段是审计的最后一个阶段，其中最重要的工作是评价未更正错报、与治理层沟通未更正错报以及获取管理层书面声明，以使注册会计师确定其形成的审计结论和出具的审计报告类型。本章属于比较重点的章节，在学习时要把握相关知识点内容。 |
| 第19章 审计报告 |
8 |
重要考点有：
①审计报告的要素；
②在审计报告中沟通关键审计事项；
③在审计报告中增加强调事项段和其他事项段；
④非无保留意见审计报告；
⑤比较信息；
⑥注册会计师对其他信息的责任。 |
注册会计师通过发表相应的审计意见来表达其审计结论，其中在审计报告中增加关键审计事项、强调事项、其他事项以及其他信息部分均需特别注意，本章属于非常重要的掌握，应重点掌握。 |
| 第20章 企业内部控制审计 |
8 |
重要考点有：
①内部控制审计的定义、审计范围、内部控制审计基准日；
②自上而下的方法；
③测试控制有效性程序的性质、时间安排及范围；
④内部控制缺陷评价；
⑤出具审计报告。 |
本章属于比较重要的章节，内部控制审计不同于财务报表审计，与教材其他章节的内容有所区别。在学习本章时重点区分内部控制审计与财务报表审计，同时了解内部控制审计的重点内容、审计方法等。 |
| 第21章 会计师事务所业务质量控制 |
6 |
重要考点有：
①对业务质量承担的领导责任；
②相关职业道德要求；
③指导、监督与复核、咨询、意见分歧、项目质量控制复核、业务工作底稿；
④监控。 |
本章属于比较重要的章节，主要介绍会计师事务所相关质量控制制度及要求，在学习时重点关注第五节业务执行，包括项目质量控制复核等知识点。 |
| 第22章 职业带的基本原则和概念框架 |
5 |
重要考点有：
①可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素；
②利益冲突。 |
本章重点是职业道德基本原则六个方面，以及识别、评估和应对职业道德基本原则产生影响的五类情形，本章应结合第二十三章进行学习。 |
| 第23章 审计业务对独立性的要求 |
10 |
重要考点有：
①关联实体、业务期间；
②在审计客户中不被允许拥有的经济利益；
③贷款担保、商业关系、家庭和私人关系；
④与审计客户发生人员交流；
⑤与审计客户长期存在业务关系；
⑥为审计客户提供非鉴证服务；
⑦收费；
⑧影响独立性的其他事项。 |
本章分值较大且考查范围较广，要求记忆知识点繁多，是最重要的章节之一，在学习要重点掌握相关知识点。本章在考试中常常考查简答题，应重点掌握。 |
