中公财经:2022年注册会计师考试《税法》每日一练(6-13)进入阅读模式
2022-06-14 10:45:48|来源:中公财经
2022年注册会计师考试《税法》每日一练
1位于市区的某汽车厂,2020年5月实际缴纳增值税和消费税600万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税80万元、进口环节增值税和消费税100万元、被税务机关查补的增值税24万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计16万元。则该厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.27.72节
B.29.4节
C.42号文件
第43.12页
2下列各项中,符合税收法律法规规定的是( )。
A。经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额标准的50%
B。经济发达地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当提高,但须报财政部批准
C.人员0.5亩的地区,耕地占用税适用税额可以适当提高,但是最多不得超过当地规定税额标准的30%
D.人员0.5亩的地区,耕地占用税适用税额可以适当降低,但是最多不得低于当地规定税额标准的50%
3.甲企业2020年5月产生煤矸石2000吨,其中综合利用的煤矸石400吨,在符合国家环保标准的设施储存600吨,已知煤矸石每吨单位税额5元,该企业当月煤矸石应缴纳环保税额是( )元。
A.5000年
B.7000段
C.8000码
D.10000
4下列行为中,属于企业所得税视同销售的是( )。
A。房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B。钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C、。电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D。食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
5纳税人拍卖非海外回流文物时,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按( )计算缴纳个人所得税。
A.和3%
B.收入和2%
C.和20%
D.税和10%税
1.【【】B解析:城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“两税”税额,包括被查补的两税。代收代缴的消费税,应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。城建税进口不征、出口不退,对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。纳税人违反“两税”有关税法规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。本题中应向所在市区税务机关缴纳的城建税=(600-80-100)×7%=29.4(万元)。故B项目
2.【【】B解析:经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额标准的30%,A项不符合题意。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地低于0.5亩的地区,耕地占用税适用税额可以适当提高,但是最多不得超过当地规定税额标准的50%,C、D项不符合题意。故B项目
3.【【31572】答解析:固体废物,按照当期的排放量征收环保税,排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量;该企业当月煤矸石应缴纳环保税额=(2000-400-600)×5=5000(元)。故A项
4.【【】D解析:企业发生处置资产,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售,A、 B、C类项不符合题意;企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售,D项目
5.【【31572】答解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。故A项目
(责任编辑:鹿阳)