2021年中级经济师考试财税专业每日一练(8-18)进入阅读模式
2021-08-18 15:04:35|来源:中公财经
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中级经济师(财税)专业练习题
1.企业2018年1月1日后新购进的仪器、设备,单位价值不超过一定数额的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税听得额时扣除,不再分年度计算折旧,该数额是( )。
A.100.B.200.C.300.D.500.W
2依据企业所得税相关规定,下列保险费用不能在税前扣除的是( )。
答:。企业为职工支付的家庭财产保险
B。企业参加运输保险支付的保险费
C、。企业为投资者支付的合理的补充养老保险费
D。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
三。采用预收货款方式销售产品,其销售收入确认的标志是( )。
A.和B。合同规定的收到货款的日期
C.公司D.公司
4某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“莒业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元,在计算得税时末做纳税啁整。该企业在本年度会计利润为500万元,则应补缴企业所得税( )万元,所得税率25%。
A.5 B.10 C.20 D.25节
5依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。
答:。企业未使用的房屋和的面不得计提折旧
B。企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C、。企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D。企业目行建造的定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
参考答案:
1、 【【】D中公解析:所有行业企业2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的回定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
2、 【【】A中公解析:A类项,企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;但除企业为特殊工种职工支付的人身安全保险和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外,企业为职工支付的商业保险费,不得扣除。
3、 【中国】中公解析:本题考查预收货款方式销售产品销售收入的确认。采用预收货款方式销售产品,于企业发出商品时作为销售收入的确认标志。
4、 【【】A中公解析:本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除允许税前扣除的限额=500×12%=600万元),应调增应纳税所得额=80-60=200元),应补缴企业所得税=20×25%=50元)。
5、 【【】D中公解析:选项A、企业未使用的房屋和建筑物可以计提;选项B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,承租方不能计提折旧;选项C、企业盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项迪士尼
(责任编辑:张凤娇)