2021年中级经济师考试财税专业每日一练（8-5）进入阅读模式

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中级经济师（财税）专业练习题

1某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为( )。

A.：销售部400

B借：银452贷：其他业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额52

C借：银400贷：其他业务收入354应交税费一应交增值税(销项税额)46

D.借：银400贷：主营业务收入354应交税费一应交增值税(销项税额)46

2.企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是( )。

答：。外购原材料取得的增值税专用运输发票

B。从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、。某企业购入原材料用于免税项自

D。某汽车经销商外购用于销售的小汽车

三。根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。

答：。购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额

B。进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C、。购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D。某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火

4下列关于增值税税率的说法错误的是( )。

答：。纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B。纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%

C、。纳税人提供邮政业服务的税率为9%

D。纳税人兼莒不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率

5下列服务中，属于增值税生活服务的是( )。

A.B.市场

C、。互联网接入服务 D.雷丁

参考答案：

1、 【中国】中公解析：本题考查增值税的账务处理。销售货物时收取的包装物租金应并入销售额计算缴纳增值税销项税额，包装物租金是含税价格，因此要先换算成不含税价格，应缴纳的销项税额=400/(1+13%)×13%=46元。

2、 【中国】中公解析：本题考査不得抵扣进项税额的情况。选项ABD公司可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

3、 【【】B中公解析：本题考查增值税的进项税额。选项A类不得抵扣，选项C类为用于集体福利属于用于非应税项目，选项D类为非正常损失，其进项税额不得抵扣。

4、 【【】D中公解析：本题考查增值税的税率。选项D类错误，纳税人兼莒不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

5、 【【】D中公解析：选项A类属于商务辅助服务;选项B类属于咨询服务;选项C类属于增值电信服务。