2021年中级经济师考试财税专业每日一练（8-4）进入阅读模式

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中级经济师（财税）专业练习题

1对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。

A.规范回报项目B.批复项目

C.项目D.建设项目

2对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

答：。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B。房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C、。房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D。房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

三。增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是( )。

A.、B。生产的废品所耗用的材料

C、。保管不善造成毁损的材料 D。非自来水公司购进生产用水

4.某企业(增值税一般纳税人〕销售产品取得含税价款169.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为( )万元。

A.169.5 B.150 C.174.5 D.155.5

5.答公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A类公司已在乙囯缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税( )万元(甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权)。

A.10 B.15 C.17 D.20

参考答案：

1、 【【】B中公解析：以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

2、 【【】A中公解析：选项不列颠哥伦比亚省可以核定扣除;选项D、装修费用可以全额扣除，没有比例要求。

3、 【中国】中公解析：本题考查增值税的进项税额。非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。选项C类由于保管不善而造成的损失是非正常损失，其进项税额不得抵扣。

4、 【【】B中公解析：本题考查包装物押金的增值税处理。收取的包装物押金单独核算的，不计入销售额。应税销售额169.5/(1+13%)=150万元。

5、 【欧元区】C中公解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=50×30%=15万元)，采用扣除法，A类公司在甲国的应纳税所得额=50+50-15=85(元)，应纳税额=85×20%=17(万元)。