2021年税务师《税法一》5月模考卷：计算题进入阅读模式

2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》5月模考卷：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法一》5月模考卷：计算题

三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)

某商业企业(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的差价款为0.93万元/台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。

(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。

(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不.善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盜，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为( )万元。

A.82.09年

B.65段

C.85条

D.90段

2.该企业业务(2)当月应确认的增值税销项税额为( )万元。

A.30.6款

B.5.1

C.3.9条

D.1.8款

三。该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A.18.19段

B.23.41节

C.21.15条

D.29.64段

4该企业当月应缴纳增值税( )万元。

答69.57

B.68.9节

C.66.69号

D.50.71段

(二)

某首饰商城为增值税一般纳税人， 2020 年4月份发生的经营业务如下：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。

(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收人81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收人46. 8万元。

(3) 外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户(商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%)。

(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收人28.08万元;零售钻石戒指100个，取得零售收人140.4万元(其中含黄金钻石戒指的包装金收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收人70.2万元。

已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%;其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。

A.2.12款

B.2.07节

C.3.33条

D.4。62

2该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。

A.3.5款

B.3.53节

C.3.62条

D.5款

三。该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为( )万元。

A.0.50个

B.0.53段

C.0.56

D.10.6

4.该首饰商城2020年4月应缴纳的消费税合计金额为( )万元。

A.12.21段

B.12.51节

C.12.11条

D.10.61段

点击查看答案