| 2020年大纲 |
2021年大纲 |
变化解析 |
第一章 税法基本原理
一、税法概述
二、税收法律关系
三、税收实体法与税收程序法
四、税法的运行
五、税法的建立与发展 |
第一章 税法基本原理
一、税法概述
二、税收法律关系
三、税收实体法与税收程序法
四、税法的运行
五、税法制度沿革 |
第五节的名称改为“税法制度沿革” |
第二章 增值税
一、增值税概述
二、纳税义务人与扣缴义务人
三、征税范围
四、税率和征收率
五、税收优惠
六、增值税一般计税方法
七、简易计税方法应纳税额的计算
八、进口环节增值税的征收
九、出口货物、劳务、服务增值税政策
十、征收与管理
十一、特定企业（或交易行为）的增值税政策
十二、增值税发票的使用和管理 |
第二章 增值税
一、增值税概述
二、纳税义务人与扣缴义务人
三、征税范围
四、税率和征收率
五、税收优惠
六、计税方法
七、一般计税方法应纳税额的计算
八、简易计税方法应纳税额的计算
九、进口环节增值税
十、出口环节增值税
十一、特定企业（或交易行为）的增值税
十二、征收与管理
十三、增值税发票的使用和管理 |
（1）新增“第六节计税方法”
（2）第七节之后的顺序发生变化
（3）第十节名称改为“出口环节增值税” |
第三章 消费税
一、消费税概述
二、纳税义务人
三、税目与税率
四、计税依据
五、应纳税额的计算
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
八、进口环节应纳消费税的计算
九、已纳消费税扣除的计算
十、消费税征（免、退）税的特殊规定
十一、出口应纳消费品的税收政策
十二、申报与缴纳 |
第三章 消费税
一、消费税概述
二、纳税义务人和扣缴义务人
三、税目与税率
四、计税依据
五、应纳税额计算的一般规定
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
八、已纳消费税扣除的计算
九、消费税征（免、退）税的特殊规定
十、进口环节应纳消费税的计算
十一、出口应纳消费品的税收政策
十二、征收管理 |
（1）新增“第二节扣缴义务人”
（2）调整“第八节、第九节、第十节”的先后顺序，内容不变
（3）将第十二节的名称改为“征收管理” |
第四章 附加税与烟叶税
一、城市维护建设税
二、教育费附加
三、烟叶税 |
第四章 城市维护建设税、教育费附加
一、城市维护建设税
二、教育费附加
三、地方教育费附加 |
（1）章节的名称发生变化
（2）新增“第三节地方教育费附加”
（3）删除“烟叶税” |
第五章 资源税
一、资源税概述
二、纳税人
三、税目与税率
四、计税依据和应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
七、水资源改革试点实施办法 |
第五章 土地增值税
一、土地增值税概述
二、纳税义务人、征税范围和税率
三、计税依据
四、税收优惠
五、应纳税额的计算
六、征收管理 |
（1）将去年的第七章土地增值税顺序调整到第五章
（2）将第四节和第五节顺序对调 |
第六章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
二、纳税义务人
三、征税对象和征税范围
四、税率与计税依据
五、税收优惠
六、应纳税额的计算
七、征收管理 |
第六章 资源税
一、资源税概述
二、纳税义务人
三、税目与税率
四、税收优惠
五、计税依据和应纳税额的计算
六、征收管理 |
（1）将去年的第五章资源税顺序调整到第六章
（2）删除“第七节水资源改革试点实施办法”
（2）将第四节和第五节顺序对调 |
第七章 土地增值税
一、土地增值税概述
二、纳税义务人、征税范围和税率
三、计税依据
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理 |
第七章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
二、纳税人
三、征税范围及税率
四、税收优惠
五、计税依据
六、应纳税额的计算
七、征收管理 |
（1）将去年的第六章车辆购置税顺序调整到第七章
（2）将第四节和第五节顺序对调 |
第八章 关税
一、关税概述
二、纳税人及征税对象
三、税率的适用
四、完税价格
五、税收优惠
六、应纳税额的计算
七、征收管理 |
第八章 环境保护税
一、环境保护税概述
二、纳税人和征税对象
三、税目及税率
四、税收优惠
五、计税依据和应纳税额
六、征收管理 |
（1）将去年的第九章环境保护税顺序调整到第八章
（2）将第四节和第五节顺序对调 |
第九章 环境保护税
一、环保税概述
二、纳税人及征税对象
三、税目及税率
四、计税依据和应纳税额
五、税收优惠
六、征收管理 |
第九章 烟叶税
一、烟叶税概述
二、纳税人
三、征税对象及税率
四、计税依据
五、应纳税额的计算
六、征收管理 |
新增“第九章烟叶税” |
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第十章 关税
一、关税概述
二、纳税人及征税对象
三、税率的适用
四、关税减免税及管理
五、完税价格
六、应纳税额的计算
七、征收管理 |
（1）将去年的第八章关税顺序调整到第十章
（2）将第四节和第五节顺序对调，把名称“税收优惠”改为“关税减免税及管理” |
