IDEAS主页打印自https://ideas.repec.org/p/zbw/bofrdp/rdp2003_033.html
  我的参考书目  保存此纸张

贷款损失准备金的决定因素：一些跨国比较

作者

上市的：
  • 伊夫特哈尔·哈桑
  • Wall，Larry D。

摘要

本文以美国银行和三个非美国样本（21个国家、加拿大和日本）为样本，分析了银行贷款损失准备金的决定因素。该模型包括准备金的基本（或非自由裁量）决定因素，如不良贷款，以及自由裁量决定因素，例如贷款损失准备金前的收入。结果表明，在几乎所有样本中，贷款损失准备金对拨备前收入都很敏感。然而，结果也表明，一些被认为反映美国分析中基本因素的变量，例如净冲销，对非美国银行来说并不是重要因素。

建议引用

  • Hasan，Iftekhar&Wall，Larry D.，2003年。"贷款损失准备金的决定因素：一些跨国比较,"芬兰银行研究讨论文件33/2003，芬兰银行。
    • 手柄：RePEc:zbw:bofrdp:rdp2003_033
    作为

    从出版商下载全文

    文件URL: https://www.ecnstor.eu/bitstream/10419/21966/1/bof-rdp2003-033.pdf
    下载限制：不
    ---><---

    此项目的其他版本：

    IDEAS上列出的参考文献

    作为
    1. Wetmore，Jill L.和Brick，John R.，1994年。"商业银行贷款损失准备金与充分披露,"经济与商业杂志爱思唯尔，第46卷（4），第299-305页，10月。
    2. 柯林斯，Jh&沙克尔福德，Da&Wahlen，Jm，1995年。"监管资本、收益和税收协调中的银行差异,"会计研究杂志Wiley Blackwell，第33卷（2），第263-291页。
    3. Kim，Myung-Sun和Kross，William，1998年。"1989年银行资本标准变化对贷款损失准备金和贷款注销的影响,"会计与经济杂志爱思唯尔，第25卷（1），第69-99页，2月。
    4. Timothy W.Koch和Larry D.Wall，2000年。"银行贷款损失会计：理论与实证研究综述,"经济评论亚特兰大联邦储备银行，第85卷（Q2），第1-20页。
    5. Hesna Genay，1998年。"评估日本银行的状况：会计收益的信息量有多大？,"经济观点芝加哥联邦储备银行，第22卷（问题IV），第12-34页。
    6. 施里夫斯（Ronald E.Shrieves）和达尔（Dahl），德鲁，2003年。"自由裁量会计与日本银行在金融胁迫下的行为,"银行与金融杂志爱思唯尔，第27卷（7），第1219-1243页，7月。
    7. David Woo先生和Akihiro Kanaya先生，2000年。"20世纪90年代日本银行业危机：来源与教训,"国际货币基金组织工作文件2000/007，国际货币基金组织。
    8. Kryzanowski，Lawrence&Roberts，Gordon S，1999年。"20世纪30年代加拿大银行破产透视：评论,"货币、信贷与银行杂志，布莱克威尔出版社，第31卷（1），第130-136页，2月。
    9. Liu，Cc和Ryan，Sg，1995年。"银行贷款组合构成对贷款损失准备金市场反应和预期的影响,"会计研究杂志Wiley Blackwell，第33卷（1），第77-94页。
    10. Takeo Hoshi和Anil Kashyap，2000年。"日本银行业危机：它从何而来，又将如何结束？,"NBER章节，单位：国家经济研究所《1999年宏观经济学年鉴》第14卷，第129-212页，国家经济研究局。
    11. Kane，Edward J.，2000年。"信息与虚假信息在监管引发的银行危机中的辩证作用,"太平洋金融杂志爱思唯尔，第8卷（3-4），第285-308页，7月。
    12. Beatty，A&Chamberlain，Sl&Magliolo，J，1995年。"商业银行财务报告管理——税收、监管资本和收益的影响,"会计研究杂志Wiley Blackwell，第33卷（2），第231-261页。
    13. Kryzanowski，Lawrence&Roberts，Gordon S，1993年。"加拿大银行偿付能力，1922-1940,"货币、信贷与银行杂志布莱克威尔出版社，第25卷（3），第361-376页，8月。
    14. 斯科尔斯、迈伦·斯威尔逊、G·彼得和沃尔夫森、马克·A，1990年。"商业银行的税务规划、监管资本规划和财务报告战略,"金融研究综述，金融研究学会，第3卷（4），第625-650页。
    15. 海狸、威廉·H·恩格尔和埃伦·E·海狸，1996年。"贷款损失准备金的自由裁量行为和证券价格行为,"会计与经济杂志爱思唯尔，第22卷（1-3），第177-206页，10月。
    16. 苏珊·莫耶（Susan E.Moyer），1990年。"资本充足率监管与商业银行会计选择,"会计与经济杂志爱思唯尔，第13卷（2），第123-154页，7月。
    完整参考文献 （包括与IDEAS上的项目不匹配的项目）

    最相关的项目

    这些是最常引用与本书相同作品的项目，也被与本书同样的作品引用。
    1. repec:zbw:bofrdp:2003_033未在IDEAS上列出
    2. Iftekhar Hasan和Larry D.Wall，2004年。"贷款损失准备金的决定因素：一些跨国比较,"财务回顾，东方金融协会，第39卷（1），第129-152页，2月。
    3. Stergios Leventis和Panagiotis Dimitropulos和Asokan Anandarajan，2011年。"国际财务报告准则下的贷款损失准备金、盈余管理和资本管理——以欧盟商业银行为例,"金融服务研究杂志，施普林格；西方金融协会，第40卷（1），第103-122页，10月。
    4. Asokan Anandarajan&Iftekhar Hasan&Cornelia McCarthy，2007年。"澳大利亚银行将贷款损失准备金用于资本、收益管理和信号传递,"会计与财务，澳大利亚和新西兰会计和金融协会，第47卷（3），第357-379页，9月。
    5. Daniel Perez和Vicente Salas-Fumas以及Jesus Saurina，2008年。"替代贷款损失准备金监管制度中的收益和资本管理,"欧洲会计评论《泰勒和弗朗西斯杂志》，第17卷（3），第423-445页。
    6. repec:zbw:bofrdp:2006_023未在IDEAS上列出
    7. Kanagaretnam，Kiridaran&Lobo，Gerald J.&Yang，Dong-Hoon，2005年。"银行通过贷款损失准备金发出信号的决定因素,"商业研究杂志爱思唯尔，第58（3）卷，第312-320页，3月。
    8. Sushma Vishnani&Sonu Agarwal&Ritika Agarwalla&Saumya Gupta，2019年。"印度银行的盈余管理、资本管理和信号传递行为,"亚太金融市场，施普林格；日本金融经济与工程协会，第26卷（3），第285-295页，9月。
    9. Dung Viet Tran&M.Kabir Hassan&Reza Houston，2020年。"美国银行业的可自由支配贷款损失准备金行为,"定量财务与会计综述施普林格，第55卷（2），第605-645页，8月。
    10. Aristei，David&Gallo，Manuela，2019年。"意大利银行的贷款损失准备金：管理自由裁量权、关系银行、功能距离和银行风险,"国际经济与金融评论爱思唯尔，第60卷（C），第238-256页。
    11. Anandarajan，Asokan&Hasan，Iftekhar&McCarthy，Cornelia，2006年。"澳大利亚银行将贷款损失准备金用于资本管理、收益管理和信号传递,"研究讨论论文2006年23月，芬兰银行。
    12. Gombola、Michael J.&Ho、Amy Yueh-Fang&Huang、Chin-Chuan，2016年。"杠杆和流动性对收益和资本管理的影响：来自美国商业银行的证据,"国际经济与金融评论爱思唯尔，第43卷（C），第35-58页。
    13. Anandarajan，Asokan&Hasan，Iftekhar&McCarthy，Cornelia，2006年。"澳大利亚银行将贷款损失准备金用于资本管理、收益管理和信号传递,"芬兰银行研究讨论文件2006年23月，芬兰银行。
    14. Beatty，Anne和Liao，Scott，2014年。"银行业财务会计：实证文献综述,"会计与经济杂志爱思唯尔，第58（2）卷，第339-383页。
    15. Sumit Agarwal&Souphala Chomsisengphet&Chunlin Liu&S.Ghon Rhee，2003年。"资本需求不同时期的盈余管理——来自日本银行的证据,"FHFA员工工作文件03-06，联邦住房金融局。
    16. Emrah Arbak，2017年。"确定比利时银行的准备金政策,"工作文件研究326，比利时国家银行。
    17. Elnahass，Marwa&Izzeldin，Marwan&Steele，Gerald，2018年。"资本与盈余管理：来自另类银行业务模式的证据,"国际会计杂志爱思唯尔，第53卷（1），第20-32页。
    18. Adams，Brian&Carow，Kenneth A.&Perry，Tod，2009年。"盈余管理与首次公开募股：存托行业案例,"银行与金融杂志爱思唯尔，第33卷（12），第2363-2372页，12月。
    19. 阿什什·潘迪和古哈塔库塔，库西克，2022年。"贷款损失准备金组成部分的价值相关性和模型规范的选择,"会计预付款爱思唯尔，第58（C）卷。
    20. Stefano Azzali、Luca Fornaciari和Tatiana Mazza，2016年。"信用合作银行贷款损失准备金收入平滑,"财务报告FrancoAngeli编辑，2016年第2卷，第33-54页。
    21. Dermine，J.和Neto de Carvalho，C.，2008年。"银行贷款损失准备金、央行规则与估计：葡萄牙案例,"金融稳定杂志爱思唯尔，第4卷（1），第1-22页，4月。
    22. Jutasompakorn，Pearpilai&Lim，Chu Yeong&Ranasinghe，Tharindra&Ow Yong，Kevin，2021年。"巴塞尔协议III对银行贷款损失准备金酌情权和及时性的影响,"当代会计与经济学杂志爱思唯尔，第17卷（2）。

    有关此项目的更多信息

    关键词

    贷款损失准备金;会计准则;国际银行业务;未偿付贷款;可自由支配的应计项目;
    所有这些关键字.

    JEL公司分类：

    • 21国集团-金融经济学——金融机构和服务——银行；其他存款机构；小额金融机构；抵押贷款
    • 28国道-金融经济学---金融机构和服务---政府政策和监管
    • E58型-宏观经济学和货币经济学——货币政策、中央银行、货币和信贷供应——中央银行及其政策
    • 23层-国际经济学——国际要素流动与国际商务——跨国公司；国际商务
    • G33（G33）-金融经济学--公司财务与治理--破产；清算

    统计

    访问和下载统计

    更正

    本网站上的所有材料均由各自的出版商和作者提供。您可以帮助纠正错误和遗漏。请求更正时，请提及此项目的句柄：RePEc:zbw:bofrdp:rdp2003_033。请参阅一般信息关于如何在RePEc中更正材料。

    如果您编写了此项目，但尚未在RePEc注册，我们鼓励您这样做在这里。这允许将您的个人资料链接到此项目。它还允许您接受我们不确定的该项目的潜在引用。

    如果CitEc公司识别了书目参考，但没有将RePEc中的项目链接到它，您可以帮助这个表格.

    如果你知道引用这一条的缺失条目，你可以通过以与上述相同的方式为每个引用条目添加相关引用来帮助我们创建这些链接。如果您是此项目的注册作者，您可能还需要检查您的RePEc作者服务个人资料，因为可能有一些引文等待确认。

    有关本项目的技术问题，或更正其作者、标题、摘要、书目或下载信息，请联系：ZBW-莱布尼茨经济信息中心（以下电子邮件可用）。供应商的一般联系方式：https://edirc.repec.org/data/bofgvfi.html.

    请注意，更正可能需要几周时间才能筛选出来各种RePEc服务。

    思想是一个经济学研究论文服务。RePEc使用各出版商提供的书目数据。