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税收、非正规性和收入转移：来自巴基斯坦最近税收改革的证据

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  • 马扎尔·瓦西姆

摘要

本文分析了个人所得税对代理人收入、形式和商业组织选择的影响。我将2009年巴基斯坦引入的一项税制改革作为一项自然政策实验，该改革大幅提高了合伙企业相对于其他非法人企业的税收，以确定对税收的行为反应，其中包括非正规化、应纳税所得额少报、，收入转向税收优惠的商业形式。根据2006年11月提交的所得税申报表中所包含的行政税务记录，我发现税率的提高导致了大量被处理公司的退出：2009年，申报正应纳税所得额的公司数量下降了41%，2010年又下降了27%，2011年又减少了15%。通过跟踪退出公司所有者的个人所得税申报表，我发现大约45%的所有者进入了非正规领域，其余的所有者改变了他们的商业组织。对于那些没有退出的经过处理的公司，我记录了与未经处理的公司相比，报告收益减少了近50%。将这些对行为反应的估计与一个简单的概念框架相结合，我计算出133%的预期税收增长因行为反应而损失，这意味着合伙企业收入的新税率处于拉弗曲线的错误一侧，在任何社会偏好下都不会是最优的。如果还考虑到增值税税基的负溢出效应，改革造成的额外负担将增加近17%。

建议引文

  • Mazhar Waseem，2013年。”税收、非正规性与收入转移：来自巴基斯坦近期税收改革的证据,"2013年论文pwa641，就业市场论文。
    • 手柄：RePEc:jmp:jm2013:pwa641
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