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穷人在税收竞争中损失了多少：欧洲财政倾销的福利效应

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上市的：
  • 马蒂尔德·穆尼奥斯

    （PSE-巴黎经济学院-UP1-巴黎大学1巴黎索邦大学-ENS-PSL-巴黎师范学院-巴黎大学-PSL-巴黎科学与文学大学-EHESS-社会科学高级研究院-ENPC-巴黎桥技术学院-CNRS-国家科学研究中心-INRAE-国家d研究所e Recherche pour l’Agriculture、l’Amentation和l’Environnement，PJSE-巴黎朱丹科学经济研究所-UP1-巴黎第一大学-巴黎圣母大学-ENS-PSL-法国国家科学院-INRA-法国国家农业研究所-EHESS-法国高等科学院-ENPC-法国巴黎桥技术研究所-CNRS-中心国家科学研究所，WIL-世界不平等实验室）

摘要

本文量化了税收竞争对工会福利的影响，在工会中，个人可以通过移民对税收做出反应。我推导了由对称国家组成的自由流动联盟中的最优线性和非线性税收和转移时间表，这些国家要么可以竞争，要么可以设定联邦税率。我展示了在竞争联盟中，税收的流动性如何通过几个机制影响政府的再分配能力。然后，我使用经验收益分布和估计的迁移弹性来进行数值校准和模拟。我用我的公式来量化加入税收竞争联盟而非联邦联盟的福利收益和损失，并说明这些福利效应如何随着收入分配而变化。我的研究表明，最底层的50%总是在税收竞争中失利，加入竞争联盟而不是加入联邦联盟可能会使贫困个人的福利降低20%。

建议引用

  • 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"穷人在税收竞争中损失了多少：欧洲财政倾销的福利效应,"世界不平等实验室工作文件哈尔-02876988，哈尔。
    • 手柄：RePEc:hal:wilwps:hal-02876988
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    1. Martinez，Isabel Z.，2016年。"乞丐与邻居减税：瑞士地方收入和财富税改革后的流动性,"2016年VfS年会（奥格斯堡）：人口变化145643，Verein für Socialpolitik/德国经济协会。
    2. 亨利克·克莱文（Henrik Kleven）、卡米尔·兰代斯（Camille Landais）、马蒂尔德·穆尼奥斯（Mathilde Muñoz）和斯特凡妮·斯坦切娃（Stefanie Stantcheva），2020年。"税收与移民：证据与政策含义,"经济展望杂志，美国经济协会，第34卷（2），第119-142页，春季。
    3. 亨利克·雅各布森·克莱文（Henrik Jacobsen Kleven）、卡米尔·兰代斯（Camille Landais）和埃斯本·舒尔茨（Esben Schultz），2014年。"高收入者的移民与工资效应——来自丹麦外国人税收制度的证据,"经济学季刊《哈佛大学校长和研究员》，第129卷（1），第333-378页。
    4. Etienne Lehmann&Laurent Simula&Alain Trannoy，2014年。"如果可以的话，就向我征税！竞争政府间最优非线性所得税,"经济学季刊《哈佛大学校长和研究员》，第129卷（4），1995-2030页。
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    6. Enrico Moretti和Daniel J.Wilson，2017年。"国家税收对高收入者地理位置的影响：来自恒星科学家的证据,"美国经济评论，美国经济协会，第107卷（7），1858-1903页，7月。
    7. 卡伦·史密斯（Karen Smith）和霍滕维尔（Houtenville），安德鲁·J·康威（Andrew J.），2001年。"老年人移民与国家财政政策：来自1990年人口普查移民流动的证据,"国家税务杂志美国国家税务协会；《国家税务杂志》，第54卷（1），第103-124页，3月。
    8. Henrik Jacobsen Kleven、Camille Landais和Emmanuel Saez，2013年。"税收与超级巨星的国际迁移：来自欧洲足球市场的证据,"美国经济评论美国经济协会，第103（5）卷，1892-1924页，8月。
    9. Ufuk Akcigit和SaloméBaslandze和Stefanie Stantcheva，2016年。"税收与发明人的国际流动,"美国经济评论，美国经济协会，第106（10）卷，第2930-2981页，10月。
    10. Emmanuel Saez，2001年。"利用弹性导出最优所得税税率,"经济研究综述《经济研究评论》，第68卷（1），第205-229页。
    11. 卡伦·史密斯（Karen Smith）和霍滕维尔（Houtenville），安德鲁·J·康威（Andrew J.），2001年。"老年人口迁移与国家财政政策：来自1990年人口普查的证据,"国家税务杂志，国家税务协会，第54卷（第1期），第103-24页，3月。
    12. 康威、凯伦·史密斯和罗克、乔纳森·C，2006年。"州“死亡”税和老年人迁移——鸡还是蛋？,"国家税务杂志美国国家税务协会；《国家税务杂志》，第59卷（1），第97-128页，3月。
    13. J.A.Mirrlees，1971年。"最优所得税理论探讨,"经济研究综述《经济研究评论》，第38卷（2），第175-208页。
    14. Mirrlees，J.A.，1982年。"移民和最佳所得税,"公共经济学杂志爱思唯尔，第18卷（3），第319-341页，8月。
    完整参考文献 （包括与IDEAS上的项目不匹配的项目）

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    1. 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"穷人在税收竞争中损失了多少：欧洲财政倾销的福利效应,"PSE工作文件哈尔-02876988，哈尔。
    2. 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"穷人在税收竞争中损失了多少：欧洲财政倾销的福利效应,"工作文件哈尔-02876988，哈尔。
    3. 亨利克·克莱文（Henrik Kleven）、卡米尔·兰代斯（Camille Landais）、马蒂尔德·穆尼奥斯（Mathilde Muñoz）和斯特凡妮·斯坦切娃（Stefanie Stantcheva），2020年。"税收与移民：证据与政策含义,"经济展望杂志，美国经济协会，第34卷（2），第119-142页，春季。
    4. 马蒂尔德•穆尼奥斯（Mathilde Muñoz），2021年。"欧洲高收入者通过移民对劳动税做出反应吗？,"PSE工作文件哈尔什-03252899，哈尔。
    5. 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"欧洲高收入者通过移民对劳动税做出反应吗？,"PSE工作文件哈尔-02876987，哈尔。
    6. 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"欧洲高收入者通过移民对劳动税做出反应吗？,"工作文件哈尔-02876987，哈尔。
    7. 马蒂尔德•穆尼奥斯（Mathilde Muñoz），2021年。"欧洲高收入者通过移民对劳动税做出反应吗？,"工作文件哈尔什-03252899，哈尔。
    8. 马蒂尔德·穆尼奥斯，2019年。"欧洲高收入者通过移民对劳动税做出反应吗？,"世界不平等实验室工作文件哈尔-02876987，哈尔。
    9. Engelmann、Dirk&Janeba、Eckhard&Mechtenberg、Lydia&Wehrhöfer、Nils，2023年。"高收入个人的税收偏好：来自调查实验的证据,"欧洲经济评论爱思唯尔，第157（C）卷。
    10. 丽莎·玛丽·蒂姆（Lisa Marie Timm）、马西莫·朱利奥多里（Massimo Giuliodori）和保罗·穆勒（Paul Muller），2022年。"高技能移民的税收优惠：来自荷兰优惠税收计划的证据,"廷伯根研究所讨论文件22-068/V，廷伯根研究所。
    11. Enrico Rubolino和Tommaso Giommoni，2023年。"税收与流动性：来自意大利税收分权的证据,"CESifo工作文件系列10655，CESifo。
    12. 戴大荣、高文正、田国强，2020年。"开放经济中的相对性、流动性和最优非线性所得税,"经济行为与组织杂志爱思唯尔，第172（C）卷，第57-82页。
    13. Alejandro Esteller和Amedeo Piolatto以及Matthew D.Rablen，2016年。"对高收入者征税：避税和流动性,"国际单项体育联合会工作文件W16/07，财政研究所。
    14. David R.Agrawal和Dirk Foremny，2019年。"富人迁移：西班牙改革带来的最高税率变化引发的移民问题,"经济学与统计学综述麻省理工学院出版社，第101（2）卷，第214-232页，5月。
    15. Giacomo Corneo&Neidhöfer，Guido，2021年。"收入再分配与移民的自我选择,"公共经济学杂志爱思唯尔，第198（C）卷。
    16. Martinez，Isabel Z.，2016年。"乞丐与邻居减税：瑞士地方收入和财富税改革后的流动性,"2016年VfS年会（奥格斯堡）：人口变化145643，Verein für Socialpolitik/德国经济协会。
    17. David R.Agrawal、Dirk Foremny和Clara Martínez-Toledano，2020年。"“帕拉索斯财政”、财富税和流动性,"工作文件2020年至2015年，巴塞罗那经济研究院（IEB）。
    18. Andreas Haufler和Yukihiro Nishimura，2023年。"对流动和过度自信的高收入人群征税,"国际税收与公共财政，施普林格；国际公共财政研究所，第30卷（4），第913-947页，8月。
    19. 马丁内斯，伊莎贝尔Z，2022年。"流动性对建立居民避税天堂的回应：来自瑞士的证据,"城市经济学杂志爱思唯尔，第129（C）卷。
    20. Tóbiás，Áron，2016年。"开放经济中的收入再分配,"公共经济学杂志爱思唯尔，第134（C）卷，第19-34页。

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    税收竞争;财政倾销;欧洲;税率;迁移;迁移弹性;国际税收;
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