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全球跨国公司的利润转移

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  • 哈维尔·加西亚-伯纳尔多

    （1捷克布拉格查尔斯大学社会科学学院经济研究所；荷兰乌得勒支大学方法与统计系；荷兰乌得勒支大学复杂系统研究中心）

  • 彼得·詹斯基

    （捷克共和国布拉格查尔斯大学社会科学学院经济研究所）

摘要

我们利用跨国公司新的国别报告数据，以前所未有的国别覆盖率揭示利润转移的分配后果。我们估计，2017年全球跨国公司的利润转移超过8500亿美元，主要流向实际税率低于10%的国家。由于利润转移，收入较低的国家损失了其总税收的较大份额。我们进一步表明，对数函数比线性或二次函数更适合捕捉利润和税率之间的非线性关系。我们的研究结果强调了有效税率对利润转移和税收改革的重要性。

建议引用

  • 哈维尔·加西亚·贝尔纳多和彼得·扬斯基，2023年。"全球跨国公司的利润转移,"工作文件IES2023/33年，布拉格查尔斯大学经济研究所社会科学学院，于2023年12月修订。
    • 手柄：RePEc:fau:wppaper:wp2023_33
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    IDEAS上列出的参考文献

    作为
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    45. repec:hal:pseose:halshs-01053616未在IDEAS上列出
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    1. 德米特里奥·古扎迪（Demetrio Guzzardi）、伊丽莎·帕拉吉（Elisa Palagi）、托马索·法西奥（Tommaso Faccio）和安德烈亚·罗文蒂尼（Andrea Roventini），2023年。"寻找失去的时间：恢复财政进步和应对气候挑战的一揽子政策,"LEM论文系列2023/28年，意大利比萨圣安娜高级研究学院经济与管理实验室（LEM）。
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    7. 布鲁诺·卡塞拉和巴普蒂斯特·苏伊拉德。"评估全球最低税对外国直接投资财政影响的新框架,"贸发会议跨国公司杂志联合国贸易和发展会议。
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    2. 哈维尔·加西亚·伯纳尔多（Javier Garcia-Bernardo）、彼得·扬斯克（Petr Jansk）和托马斯·托尔斯勒夫（Thomas Törslöv），2022年。"分解跨国公司下降的有效税率,"国际货币基金组织经济评论Palgrave Macmillan；国际货币基金组织，第70（2）卷，第338-381页，6月。
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    5. 哈维尔·加西亚·伯纳尔多（Javier Garcia-Bernardo）、彼得·扬斯克（Petr Jansk）和托马斯·托尔斯勒夫（Thomas Törslöv），2021年。"跨国公司和避税天堂：来自国别报告的证据,"国际税收与公共财政，施普林格；国际公共财政研究所，第28卷（6），第1519-1561页，12月。
    6. 福斯特、克莱门斯和雨格、费利克斯和纽梅耶，弗洛里安，2022年。"企业利润转移与避税天堂的作用：来自德国国别报告数据的证据,"经济行为与组织杂志爱思唯尔，第194（C）卷，第454-477页。
    7. Nerudova，Danuse&Dobranschi，Marian&Solilová，Veronika&Litzman，Marek，2023年。"欧盟境内和境外利润转移和税收损失,"经济建模爱思唯尔，第119（C）卷。
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    11. 彼得·扬斯克和米罗斯拉夫·帕兰斯克，2019年。"估计与外国直接投资有关的利润转移和税收损失的规模,"国际税收与公共财政,施普林格；国际公共财政研究所，第26卷（5），第1048-1103页，10月。
    12. 长谷川真本，2023年。"美日跨国公司的地税改革与利润转移,"国家税务杂志芝加哥大学出版社，第76卷（4），第771-804页。
    13. 彼得·扬斯克（Petr Jansk）、扬·拉兹尼奇卡（Jan Láznička）和米罗斯拉夫·帕兰斯克（Miroslav Palansk），2021年。"全球税收协定：估计弹性和放弃的收入,"国际经济学综述Wiley Blackwell，第29卷（2），第359-401页，5月。
    14. Katarzyna Bilicka和AndréSeidel，2020年。"利润转移和腐败,"国际税收与公共财政，施普林格；国际公共财政研究所，第27卷（5），第1051-1080页，10月。
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    16. Ludvig Wier和Hayley Reynolds，2018年。"大而“无利可图”：10%的跨国公司如何实现98%的利润转移,"WIDER工作文件系列111，世界发展经济研究所（发展经济学所）。
    17. Ludvig Wier&Hayley Erasmus，2023年。"大公司在利润转移中的主导作用,"国际货币基金组织经济评论Palgrave Macmillan；国际货币基金组织，第71卷（3），第791-816页，9月。
    18. 巴克、朱莉娅·特罗皮纳和霍普兰，阿恩特·奥韦和莫恩，贾尔，2019年。"利润转移与更严格的转让定价监管对税收的影响,"讨论文件2019/11年，挪威经济学院商业与管理科学系。
    19. Ludvig Wier和Hayley Reynolds，2018年。"大而“无利可图”：10%的跨国公司如何实现98%的利润转移,"WIDER工作文件系列wp-2018-111，世界发展经济研究所（UNU-WIDER）。
    20. 希伯斯、沙菲克和约翰内森，尼尔斯，2021年。"随时为您服务！避税天堂在国际服务贸易中的作用,"欧洲经济评论，爱思唯尔，第135卷（C）。

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