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跨国公司谈判相关税收优势评估

作者

上市的：
  • 彼得·艾格
  • 诺拉·斯特雷克
  • Zoller Rydzek，贝内迪克特

摘要

跨国公司（MNE）的实际企业利润税率（ETR）与国有企业（NE）不同。本文认为，跨国公司的讨价还价能力是解释这些差异的重要因素，而不仅仅是利润转移。首先，由于各种原因（从绝对税收、就业等方面），大型和盈利能力更强的公司对税务机关来说更有价值。因此，在威胁将其业务转移到其他司法管辖区时，较大的公司可能能够获得更多的扣除额。大型公司的这种潜在讨价还价优势可能导致ETR时间表的倒退。由于跨国公司往往比新企业规模更大、利润更高，它们可能仅仅因为规模相关的原因而支付更低的ETR。第二，跨国公司将其业务（或利润）转移到外国的成本可能会低于非国有企业，税率也会低于国有企业。这进一步提高了他们在谈判税收减免时的讨价还价地位。为了量化讨价还价在跨国公司和新兴市场之间的税收差距中的重要性，必须严格限制跨国公司地位、利润税以及可能的利润转移活动的决定因素。为此，我们使用了法国公司级数据，并对跨国公司地位的联合决定因素（包括利润转移的可能性）和公司的ETR进行了熵平衡。经验上，我们发现，由于规模较大，法国税收表的经验回归性使法国跨国公司的ETR平均降低了2.52个百分点，而同一公司的搬迁威胁使其ETR相对可比NE降低了3.58个百分点。前者是任何规模相同的公司（MNE或NE）都可以获得的税收优惠，而后者是针对MNE的，是NE无法获得的。

建议引用

  • Egger，Peter&Strecker，Nora&Zoller-Rydzek，Benedikt，2018年。"跨国公司谈判相关税收优势评估,"CEPR讨论文件13143，C.E.P.R.讨论文件。
    • 手柄：RePEc:cpr:ceprdp:13143
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    引用人：

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    11. 安德烈·拉斯曼（Andrea Lassmann）和贝内迪克特·玛丽安·马克西米利安·佐勒·里泽克（Benedikt Marian Maximilian Zoller-Rydzek），2019年。"转移定价边际的分解,"KOF工作文件苏黎世联邦理工大学瑞士经济研究所19-450。
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      • 安妮·劳尔（Anne-Laure）、卡佩尔·布兰卡（Capelle-Blancard）、冈瑟（Gunther）和布瓦蒂尔（Bouvatier），文森特（Vincent），2018年。"银行无视避税天堂的引力,"CEPR讨论文件12222，C.E.P.R.讨论文件。
      • 文森特·鲍瓦蒂尔（Vincent Bouvatier）、冈瑟·卡佩尔（Gunther Capelle-Blancard）和安妮·劳尔·德莱特（Anne-Laure Delatte），2017年。"银行无视避税天堂的引力,"工作文件哈尔-03101505，哈尔。
      • 文森特·鲍瓦蒂尔（Vincent Bouvatier）、冈瑟·卡佩尔（Gunther Capelle-Blancard）和安妮·劳尔·德莱特（Anne-Laure Delatte），2017年。"银行无视避税天堂的引力,"工作文件2017-16年，CEPII研究中心。
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    20. Anna Gumpert和James R.Hines，Jr.&Monika Schnitzer，2011年。"免税制度中避税天堂的使用,"NBER工作文件17644，国家经济研究局。

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