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财务报告质量在公司生命周期中是否存在差异？

作者

上市的：
  • 戈帕尔·克里希南
  • Emma‐Riikka Myllymäki
  • 内拉夫·纳加尔

摘要

这项研究提供了实证证据，表明在整个公司生命周期中，财务报告质量存在相当大的差异。具体而言，重点是收入和支出之间的同期相关性所反映的匹配质量，以及财务报表中出现重大错报的可能性。总的来说，我们观察到财务报告质量呈倒U型模式，即与公司生命周期的成熟阶段相比，在引入、增长和衰退阶段的质量较低。首先，我们发现在引入、增长和衰退阶段，支出与收入的匹配性较差。这意味着对费用的确认保守或激进，导致信息量较小的收益，从而降低财务报告质量。然后，我们检查了重大错报的可能性，这些错报是通过财务报告内部控制、财务报表重述、证券交易委员会（SEC）会计和审计执行公告（AAER）以及财务报表差异（FSD）评分中的弱点来衡量的。我们发现，与成熟阶段的公司相比，处于引入、增长和衰退阶段的公司在财务报表中出现错误陈述的可能性更大。总的来说，本研究的结果增强了我们对生命周期阶段在导致财务报告质量变化中的作用的理解。

建议引用

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    • 手柄：RePEc:ba:jbfnac:v:48:y:年：2021年：i：5-6：p：954-987
    内政部：10.1111/jbfa.12508
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    引用人：

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