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2021年中级会计师考试《中级会计实务》模拟题(2.23)

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2021年中级会计师考试《中级会计实务》模拟题(2.23)

2021-02-23 14:49:14|来源：甘肃中公教育

2021年中级会计职称考试新的备考已经起航，大家赶快操练起来吧!每天做一些中级会计考试练习题，让自己全面掌握知识点，甘肃中公教育希望以下中级会计实务练习题及答案可以帮助大家查缺补漏!

1.(多选题)

下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有( )。

答：。企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0

B.2019年年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

C。企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

D。企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0

2.(多选题)

有关所得税的列报，表述不正确的有( )。

答：。递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

B。递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

C。递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

D。递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

3.(多选题)

企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

答：。预计产品质量保证损失

B。年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

C。年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

D。发生超标的业务招待费

4.(多选题)

以下各项关于递延所得税资产计量的表述中，正确的有( )。

答：。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定

B。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现

C。对于递延所得税资产，在资产负债表日，不需要对其账面价值进行复核

D。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

5.(多选题)

下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有( )。

答：。企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B。企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C。企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0

D。企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元。

1 2

结束  

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（名称：wch）
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