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2021中国《中国(2.20)

2021-02-20 15:11:41|来源：甘肃中公教育

2021年中级会计职称考试新的备考已经起航，大家赶快操练起来吧!每天做一些中级会计考试练习题，让自己全面掌握知识点，甘肃中公教育希望以下中级会计实务练习题及答案可以帮助大家查缺补漏!

1.（笑声）

下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有( )。

答：。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转让的净收益

B.国际教育

C、。因销售产品计提与售后服务有关的预计负债

D。以摊余成本计量的金融资产转让的净收益

2.(多选题)

下列各项关于资产计税基础的表述中，错误的有( )

答：。资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

B。外购的的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%

C、。无形资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计摊销后的金额

D。无形资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计摊销和减值准备后的金额

3.(多选题)

下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

答：。企业为关联方提供债务担保确认预计负债1 000万元

B。企业因销售商品提供产品质量保证在当期确认负债500万元

C、。为职工计提的超过税法扣除标准的职工福利费500万元

D。企业因违法支付的罚金200万元

4.(多选题)

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

答：。账面价值大于其计税基础的负债

B。账面价值小于其计税基础的资产

C、。超过税法扣除标准的业务宣传费

D。按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

5.（笑声）

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2018年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于甲公司2018年有关所得税的会计处理正确的有( )。

A.100万

B.2018年年产生应纳税暂时性差异100万元

2018年2月年确认递延所得税资产贷方发生额25万元

2018年4月年确认递延所得税费用25万元

1 2

结束  

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（名称：wch）
关键词阅读 2021中国 中级会计实务 模拟题
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